IPT (Individuele Pensioentoezegging)

Wanneer je later een punt zet achter je actieve loopbaan als zelfstandige, is de kans groot dat je wettelijke pensioen onvoldoende is om je huidige levensstandaard aan te houden. En daar hebben heel wat zelfstandigen het moeilijk mee. Wat dan gedaan? Wel, daarvoor is er dus een IPT. Om je te helpen je koopkracht tijdens je pensioenjaren te verhogen. Zelfs als je je vennootschap na verloop van tijd verkoopt of als het fout zou gaan door faillissement of ziekte, ben je met een IPT zeker van het opgebouwde pensioenkapitaal. De opgebouwde reserves zijn immers definitief verworven.

Je kiest zelf de verhouding tussen Tak 21 en Tak 23 in je IPT: op stortingen in Tak 21 krijg je een gegarandeerd rendement tot de einddatum. Stortingen in Tak 23 houden een mogelijk risico in omdat het rendement verbonden is aan beleggingsfondsen. Daartegenover staat dan wel een potentieel aantrekkelijker rendement.

Bij een IPT zijn de premies voor het aanvullende pensioen van de bedrijfsleider aftrekbaar voor de vennootschap als beroepskosten wanneer onder andere aan de voorwaarden van de 80%-regel wordt voldaan.

Wat bepaalt de 80%-regel?

Die regel stelt eenvoudig samengevat dat de pensioenpremies voor het aanvullende pensioen alleen maar aftrekbaar zijn als het wettelijke en het aanvullende pensioen (uitgedrukt in jaarrente) samen niet meer bedragen dan 80% van je laatste normale brutojaarbezoldiging, rekening houdend met een normale loopbaan.

Voor jou als zelfstandig ondernemer vormen die premies evenwel geen belastbaar voordeel van alle aard. Alleen op het kapitaal dat je later ontvangt, wordt een eenmalige belasting geheven tegen een voordelig tarief. Daarmee is een IPT fiscaal een flink stuk voordeliger dan een loonsverhoging of de toekenning van een voordeel van alle aard.

Wil je op het einde van het boekjaar nog extra belasting besparen?

Dan is het storten van een backservice, zoals je IPT, een goed idee. Want vanaf 2018 kun je vooruitbetaalde kosten alleen nog fiscaal verspreid aftrekken over de periode waarop ze betrekking hebben.

Sluit je bijvoorbeeld een renting af voor 3 jaar om een auto te financieren? Dan kon je tot 2018 een eerste verhoogde factuur vragen en die huurkosten volledig aftrekken op het einde van het boekjaar. Vanaf 2018 moet je die kosten gelijkmatig spreiden over de duur van het rentingcontract.

Die regeling geldt ook voor verzekeringen, onderhoudscontracten of je verkeersbelasting. Maar niet voor een backservice, zoals je IPT. Want die heeft betrekking op het verleden.

Zo kun je gepresteerde loopbaanjaren inhalen als je in het verleden minder stortte dan het maximumbedrag volgens de 80%-regel. Dat kun je eenmalig doen of verspreiden over verschillende boekjaren.

Die premies kun je bovendien volledig aftrekken van je belastbare winst voor dat boekjaar. Daarnaast kun je uiteraard nog je IPT-premies voor het af te sluiten boekjaar storten.

Tip: Als kleine vennootschap kun je tegelijk profiteren van de verlaagde vennootschapsbelasting én extra ruimte creëren voor je IPT. Zo betaal je 20% vennootschapsbelasting op je eerste winstschijf van 100.000 euro. Een van de voorwaarden is wel dat je jezelf een jaarloon van ten minste 45.000 euro uitkeert. Door je hogere loon kun je zo dus ook meer geld in je IPT storten.

Je naasten zijn je dierbaar. Daarom is het goed om hen te beschermen voor het geval dat je vroegtijdig overlijdt. Met een IPT blijft de opgebouwde pensioenreserve verworven en zal ze worden uitgekeerd aan de door jou aangeduide begunstigden. Afhankelijk van je gezinssituatie kun je er bijvoorbeeld voor opteren om nog een aanvullend overlijdenskapitaal te verzekeren.

Tip: Heb je door de begrenzing van de 80%-regel geen fiscale ruimte om een aanvullend pensioen op te bouwen of beschikt jouw vennootschap momenteel nog niet over de financiële middelen daarvoor? Met het KBC Keyman Pension Plan hoeven je nabestaanden niet in de kou te blijven staan. Je kunt de overlijdensdekking namelijk ook als hoofdwaarborg nemen.